中级会计职称《中级会计实务》每日一练:应交税费
单选题
A公司为增值税一般纳税人,2017年5月1日,A公司购入厂房作为固定资产核算,不含税价款为8000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素,2017年5月A公司因该固定资产应确认“应交税费——待抵扣进项税额”的金额为( )万元。
A、880
B、528
C、352
D、3200
查看答案
【正确答案】C
【答案解析】2017年5月会计处理:(单位:万元)
借:固定资产8000
应交税费——应交增值税(进项税额)528(8000×11%×60%)
——待抵扣进项税额352(8000×11%×40%)
贷:银行存款8880
2018年5月会计处理:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)352
贷:应交税费——待抵扣进项税额352
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