某企业销售货物收入2000万元。当年实...
税法模拟试题及答案（94）
| 【单选题】某企业2009年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。 |
| A.10 |
| B.12 |
| C.15 |
| D.20 |
| 【单选题】下列关于不征税收入与免税收入的说法中，正确的是（ ）。 |
| A.不征税收入与免税收入都是应税收入总额的组成部分 |
| B.不征税收入不属于营利性活动带来的经济收益 |
| C.不征税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或者对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围 |
| D.免税收入是专门从事特定目的的收入，理论上不应列为征收范围的收入范畴 |
| 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 |
| A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 |
| B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 |
| C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 |
| D.所有的非居民企业 |
| 【单选题】在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。 |
| A.0.1 |
| B.0.2 |
| C.0.25 |
| D.0.33 |
| 【单选题】下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。 |
| A.运输工具 |
| B.以经营租赁方式出租的固定资产 |
| C.单独估价作为固定资产入账的土地 |
| D.季节性停用的机器设备 |
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| 答案：A |
| 解析：本题考核点是业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），2000×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。 |
| 答案：B |
| 解析：本题考核不征税收入与免税收入的相关理论。不征税收入不同于免税收入，从根源和性质来说，不征税收入不属于营利性活动带来的经济收益，是专门从事特定目的的收入，理论上不应列为征收范围的收入范畴；免税收入是纳税人的应税收入总额的组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或者对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税税率的应用。非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核点是企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。 |
| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税前的扣除项目。选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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