某外商投资企业度利润总额为40万元，...
经济法基础模拟试题及答案（227）
| 【单选题】某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 |
| A.11.25 |
| B.11.3 |
| C.12.45 |
| D.12.25 |
| 【单选题】企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。 |
| A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 |
| B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 |
| C.企业内部自建自用的基础设施项目 |
| D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 |
| 【单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 |
| A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 |
| B.在中国境内成立的外商独资企业 |
| C.在中国境内成立的合伙企业 |
| D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 |
| 【单选题】根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是（ ）。 |
| A.收入来源地 |
| B.税务局指定地点 |
| C.纳税人户籍所在地 |
| D.纳税人选择固定一地申报纳税? |
| 【单选题】某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（ ）元。 |
| A.3725 |
| B.3985.04 |
| C.4800 |
| D.1655 |
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| 答案：B |
| 解析：公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8（万元）， 实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）依据：2016年教材第五章第243页。 |
| 答案：C |
| 解析：【答案解析】 企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。依据：2016年教材第五章第252页。 |
| 答案：C |
| 解析：【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。依据：2016年教材第五章第233页。 |
| 答案：D |
| 解析：【答案解析】 根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。依据：2016年教材第五章第294页。 |
| 答案：D |
| 解析：【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。依据：2016年教材第五章第283页。 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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